收藏] 介绍 BVI 经济 实质 法案和如何才能符合经济实质要求？-瑞丰德永

《经济实质法案》背景2017年，欧盟公布了“欧盟税收非合作司法管辖区清单”，将一些传统的离岸司法管辖区纳入灰色清单，名单“2017年12月5日发布，定期更新”，灰色名单包括13个管辖区，安圭拉、巴哈马、巴林、百慕大、BVI和开曼群岛阿鲁巴、巴巴多斯、多米尼克和百慕大已从黑名单中删除:名单仍将不时变化，到2018年底，百慕大、英国BVI、开曼群岛、根西岛、泽西岛和马恩岛各自独立起草并颁布了自己的经济实质立法，其要求大致相似，因此都处于不同的实施阶段。

下面简单介绍一下英属维尔京群岛(BVI)中经济实质法案实施的基本情况，让大家对经济实质法案有个大概的了解，经济实质法案对离岸公司未来的影响，忽略了全球经济发展的大趋势，离岸金融机构受监管是不可动摇的事实，同时，这些规定对打击洗钱和逃税具有长远的积极意义，在一定程度上，以开曼和BVI为代表的离岸金融场所为全球跨境交易、系统高效的专业人员、基于服务质量和效率的地方政府机构以及各种复杂重组的竞争性税率政策提供了相对清晰的法律指引。

极大地提高了世界经济体系的效率和发展水平，这也正是这些离岸金融场所在一定意义上的存在和价值，以开曼和BVI为首的离岸金融场所将从监管宽松的管辖区发展到合规性稍高的管辖区，以及开曼群岛和BVI等。发布了经济实质法案，防止其被欧盟列入名单。本法生效后”的税务不合作黑名单预计，当地离岸公司的申报项目和维护费用必然会因此增加。曼和BVI目前保留的立法状况是否会维持，尚不清楚它是否能被许多经合组织成员国接受。

如欧洲联盟理事会，在CRS实施的背景下，如果不能满足实质性经济活动的要求。曼群岛、BVI、毛里求斯等相关部门可向最终母公司或最终受益人所在地主管税务机关交换不合规企业的信息，英属维尔京群岛时间表代码草案于2019年4月22日发布。

BVI财务公司就代码草案组织了咨询和宣传活动；预计2019年6月30日前发布的经济实质法最终版本将适用于现有的实体；实际情况:发布2019年第41号法律文件《2018年经济实质(公司及有限合伙)法》(2019年6月28日刊登于宪报)；经济实质法案的核心内容是什么:法律实体，相关实体“法律实体和相关实体的范围非常广泛。原则上，它们包括在英属维尔京群岛(BVI)设立或注册的国内外公司和合伙企业”。

而es)法律管辖范围内的相关活动包括以下业务活动“银行业务、分销和服务中心业务、金融租赁业务、基金管理业务、总部业务、控股业务”，值得注意的是当“投资基金业务不属于相关活动”的生效日期为2019年1月1日或之后在英属维尔京群岛注册的实体必须符合经济实体2019年1月1日前存在的不需要符合2019年6月30日前经济实质要求(英属维尔京群岛)，涉及哪些因素，如何证明经济实质，一般原则:“(a)控制和管理来自于开曼群岛”(b)在开曼群岛中有与公司业务范围和规模相匹配的员工。

如何证明营业场所“和相应的费用”(c)在该司法管辖区内开展产生主要业务收入的活动(CIGA)，管理和控制:-必须有良好的公司治理实践；董事会的大多数会议都在司法管辖区内举行，董事具备履行其职责所需的知识/专业技能，他们需要根据业务决策召开足够多的会议，董事会出席人数已达到法定人数，准备与公司战略决策相关的会议纪要，所有公司记录和会议记录都应保存在司法管辖区内，在[辖区内不需要常驻董事(一名或多名)，充足的员工开支和实体资产没有被定义为充足(判例法中相应的表述是“成比例的”。

)司法派驻辖区内的员工[5)辖区内费用充足，办公空间使用注意“一些相应的实质要求可以通过外包来满足，违反经济实质法案的法律后果实体”1，首次违反“适用于高风险知识产权实体2，再次违反:最高罚-20:适用于高，2000美元，最高可判5年监禁，经济实质法案常见问题问:如何定义，合适:合适:其他术语如“英属维尔京群岛公布的经济实质法规和相关指南尚未定义”和其他术语如“如何被认为是组成”就足够了　

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2019年6月30日前发布的《最终版经济实质法》将适用于现有的实体实际情况:2019年第41号法律文件《2018 经济实质(公司及有限合伙)法》(2019年6月28日《2019年1月1日(公司及有限合伙)法》(引入新报告及经济实质要求)，明确了该法范围内实体的法律种类。边肖汇编了一些英属维尔京群岛(BVI)和开曼群岛经济实质法规的相关问题:管理局)发布了维尔京群岛经济实质需要遵守经济实质要求的第一个财政年度是2019年，当法人实体从相关活动中获得收入时，将被视为在英属维尔京群岛财政期内从事了相关活动，从事下列“相关活动”的相关实体应受新法律管辖。

并应在英属维尔京群岛中设立。